Налог на профессиональный доход (НПД) — льготный режим для работающих на себя. В 2026 году это самый простой способ легализовать доход: без деклараций, кассы и обязательных взносов. Разбираем ставки, лимит, стартовый бонус и порядок уплаты с поправкой на 2026 год.
Какие ставки налога в 2026 году
Размер отчислений зависит не от рода занятий, а от того, кто оплатил вашу работу:
- 4% — когда деньги поступили от обычного человека (физлица);
- 6% — когда платит компания или индивидуальный предприниматель.
Больше с профессионального дохода не удерживают ничего — ни НДФЛ, ни взносы в фонды. Нужный процент приложение проставляет автоматически: оно ориентируется на статус плательщика, который вы указываете при формировании каждого чека.
Налоговый вычет 10 000 ₽
При первой регистрации государство единоразово начисляет бонус — 10 000 ₽. Работает он как скидка: пока сумма не израсходована, каждая ставка уменьшается на один пункт — 3% вместо 4% по расчётам с людьми и 4% вместо 6% по расчётам с бизнесом. Списывается бонус понемногу, с каждого начисления, поэтому ощутимее всего экономия именно в первые месяцы.
Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
Потолок заработка на режиме — 2,4 млн ₽ за календарный год. Помесячной разбивки нет: можно получить 500 000 ₽ в один месяц и ничего в следующий — в расчёт идёт только итог за год.
Как только выручка перешагнёт 2,4 млн ₽, сервис сам снимет вас с учёта и пришлёт уведомление. Вернуться на НПД в том же году уже не выйдет — только с 1 января следующего. Поэтому при приближении к планке многие заранее оформляют ИП с УСН, чтобы не остаться без льготного режима в разгар сезона.
Как зарегистрироваться самозанятым
Постановка на учёт бесплатна и занимает пару минут:
- установите приложение «Мой налог» от ФНС (или пройдите регистрацию через банк-партнёр);
- подтвердите личность — по фото паспорта, через Госуслуги или по ИНН;
- выберите направление деятельности;
- всё — можно формировать первые чеки.
У многих банков статус оформляется прямо в их приложении, и счёт для приёма оплаты привязывается сразу же.
Как платить налог
Сумма к уплате рассчитывается сама с каждого чека. Порядок такой:
- получив оплату, вы создаёте чек в «Моём налоге» и отправляете его клиенту;
- сервис тут же начисляет налог по подходящей ставке;
- раз в месяц приходит общая сумма за период;
- перечислить её нужно до 28 числа следующего месяца.
Декларацию подавать не требуется — налоговая видит все операции через приложение. Чтобы удобно принимать безналичные платежи, можно подключить платёжный сервис или работать через платёжные ссылки.
Пример расчёта налога
Возьмём веб-дизайнера, который за месяц получил 90 000 ₽ от компаний и 30 000 ₽ от частных заказчиков. Считается раздельно: 6% от 90 000 ₽ — это 5 400 ₽, плюс 4% от 30 000 ₽ — ещё 1 200 ₽, итого 6 600 ₽ за месяц. Пока не закончился стартовый бонус, выходит дешевле: ставки падают до 4% и 3%, то есть 3 600 ₽ и 900 ₽ — всего 4 500 ₽.
Когда самозанятость не подойдёт
Режим закрывает услуги и продажу товаров собственного изготовления, но годится не для любого дела. На НПД нельзя:
- перепродавать чужие товары — разрешено только то, что вы сделали сами;
- торговать подакцизной продукцией и товарами с обязательной маркировкой;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- выступать посредником или агентом в интересах третьих лиц;
- нанимать работников по трудовым договорам;
- проводить как самозанятость доход от фирмы, где вы работали в последние два года.
Если ваша схема упирается в один из этих пунктов, выбирать придётся между ИП и ООО.
Что нового для самозанятых в 2026 году
Главное нововведение — с 1 января 2026 года стартовал эксперимент по добровольному социальному страхованию (закон № 456-ФЗ от 15 декабря 2025 года). Впервые плательщики НПД получили возможность оформлять оплачиваемые больничные. Участие добровольное, а устроено это так:
- вы выбираете страховую сумму — 35 000 ₽ или 50 000 ₽ в месяц;
- платите ежемесячный взнос 3,84% от неё — это примерно 1 344 ₽ или 1 920 ₽ соответственно;
- право на пособие появляется через 6 месяцев полной и непрерывной уплаты взносов;
- размер выплаты зависит от страхового стажа — при стаже менее 5 лет это 60% от выбранной суммы.
Заявление подают до 30 сентября 2027 года — через «Мой налог», Госуслуги или лично; эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года. Сам режим НПД тоже продлён до конца 2028 года, досрочно сворачивать его не планируют.
Итого
НПД в 2026 году — по-прежнему самый простой способ легально работать на себя: ставки 4% и 6%, годовой лимит 2,4 млн ₽, стартовый бонус 10 000 ₽ и уплата через «Мой налог» без всякой отчётности. Режим выручает фрилансеров, мастеров, репетиторов, тех, кто сдаёт жильё. А вот когда доход перерастает лимит или появляется потребность нанимать людей, пора смотреть в сторону ИП.
